本文基于2008～2014年陕西省107家农村信用社全机构调查数据，在构建农村普惠金融发展水平评价指标体系的基础上，运用Cov-AHP方法确定各指标权重，并借助Oaxaca-Blinder分解方法，深入探讨了不同地区和不同产权形式的农村信用社所提供的普惠金融服务水平存在差异的主要原因。分析发现：中间业务交易金额与当地生产总值之比、农户拥有农村信用社银行卡数量、存款加权利率水平和贷款加权利率水平是评价农村普惠金融发展水平最重要的4个指标；陕西省农村信用社普惠金融服务水平总体较低，不同地区和不同产权形式农村信用社所提供的普惠金融服务水平差异较大，并呈现出分化格局；投资环境、产业结构、竞争环境、政府财政支出、城乡收入差距对农村信用社普惠金融服务总体水平有显著影响。

2西北农林科技大学农村金融研究所；

3长安银行股份有限公司